Magyarországon az ingatlan értékesítése adómentesnek minősül, ha a tulajdonos magánszemély, az eladás nem gazdasági tevékenység keretében történik, és az ingatlan nem minősül termőföldből átminősített területnek. Az adómentesség feltétele, hogy az ingatlan legalább öt éve az eladó tulajdonában áll. Ez az időalapú kedvezmény egységesen alkalmazandó minden ingatlantípusra – legyen szó lakásról, üdülőről, építési telekről vagy termőföldről.
Hogyan alakul az adófizetési kötelezettség?
A személyi jövedelemadó fizetési kötelezettség a hatályos jogszabály értelmében a következők szerint alakul:
- Szerzés évében és az azt követő évben történő eladás esetén a jövedelem 100%-a adóköteles.
- Második évben történő eladás esetén a jövedelem 90%-a adóköteles.
- Harmadik évben történő eladás esetén a jövedelem 60%-a adóköteles.
- Negyedik évben történő eladás esetén a jövedelem 30%-a adóköteles.
- Ötödik évtől kezdődően a jövedelem 0%-a adóköteles, tehát teljes mértékben adómentes.
Amennyiben az ingatlan eladásából származó jövedelem nem adóköteles, azt nem kell bevallani
Az ingatlan eladásából keletkező jövedelem főszabály szerint személyi jövedelemadó (SZJA) köteles, kivéve, ha annak megfizetése alól a jogszabály kifejezetten mentesít. A leggyakoribb mentességi ok az ingatlan tulajdonban tartásának időtartama. Az adóköteles jövedelem mértéke az eltelt évek számától függően fokozatosan csökken, az alábbiak szerint, példaként egy 2025-ben történt eladás esetén:
- 2025-ben szerzett ingatlan esetében 100% a jövedelem
- 2024-ben szerzett ingatlan: 100% a jövedelem
- 2023-ban szerzett ingatlan: 90% a jövedelem
- 2022-ben szerzett ingatlan: 60% a jövedelem
- 2021-ben szerzett ingatlan: 30% a jövedelem
- 2020-ban vagy korábban szerzett ingatlan: adómentes (jövedelem = 0%)
A szerzés időpontja: mit jelent?
Az ingatlan megszerzésének időpontja az a nap, amikor az adásvételi szerződést benyújtották az ingatlanügyi hatósághoz. Ez az időpont független attól, hogy mikor történt a vételár kiegyenlítése, a birtokbaadás, illetve a tulajdonjog bejegyzése az ingatlan-nyilvántartásban.
Jelen bejegyzés a bejegyzés keltének napján hatályos jogszabályok szerinti tájékoztatást tartalmazza, kérem mind esetben ellenőrizze a jogszabályi rendelkezések hatályosságát, érvényességét. Jelen írás nem minősül jogi tanácsadásnak.
Ügyvédre van szüksége?
Keressen bizalommal!
